IVA acreditable

¿Qué es el IVA acreditable?

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable es el monto de IVA que las empresas pueden deducir de sus obligaciones fiscales, derivado de las compras de bienes o servicios utilizados en su actividad económica. En otras palabras, es el IVA que ya pagaste y que puedes "acreditar" contra el IVA que debes trasladar al SAT por tus ventas. 

Por ejemplo, si tu empresa compra insumos por $10,000 más $1,600 de IVA, esos $1,600 se convierten en IVA acreditable, siempre y cuando cumplas con los requisitos establecidos por la ley. 

Tipos de IVA: IVA acreditable, IVA trasladado y otros 

✔️IVA Acreditable 

Es el IVA pagado en compras y gastos que se puede deducir de las obligaciones fiscales. Está relacionado con las operaciones necesarias para el funcionamiento del negocio. 

✔️IVA Trasladado

Es el IVA que las empresas cobran a sus clientes al realizar una venta de bienes o servicios. Este monto debe ser enterado al SAT, menos el IVA acreditable. 

Otros tipos de IVA 

En México, también existen tasas específicas de IVA: 

• Tasa 0%: Aplica a productos básicos como alimentos y medicinas. 
• Exento de IVA: Actividades como la educación y servicios médicos no generan IVA ni acreditable ni trasladado. 

Diferencia entre IVA acreditable e IVA trasladado💲 

La principal diferencia radica en su función dentro de la operación fiscal: 

• IVA acreditable es el IVA que pagas en tus compras y puedes restar del IVA trasladado. 
• IVA trasladado es el IVA que cobras en tus ventas y debes enterar al SAT. 

La fórmula básica es: 

IVA a pagar = IVA trasladado - IVA acreditable

Si el IVA acreditable es mayor al trasladado, puedes generar un saldo a favor. 

¿Cuándo se aplica el IVA acreditable? 

El IVA acreditable se aplica cuando: 

1. Las compras o gastos están directamente relacionados con actividades gravadas. 
2. Los comprobantes fiscales (CFDI) están debidamente emitidos. 
3. El pago se realiza mediante medios autorizados como transferencias electrónicas. 

Por ejemplo, si compras maquinaria para tu empresa, puedes acreditar el IVA de esa compra, siempre que cumplas con los requisitos anteriores. 

Cómo calcular el IVA acreditable💲📝  

• Se puede hacer mediante identificación directa, es decir, se calcula sobre cada compra o gasto relacionado con actividades gravadas. 
• También puede ser mediante prorrateo, es decir, cuando las operaciones son mixtas (actividades gravadas y exentas), se utiliza un coeficiente para determinar el IVA acreditable. 

Ejemplo: 

Tu empresa compra materiales por $20,000 más $3,200 de IVA. Además, tiene gastos exentos de $10,000. Para calcular el IVA acreditable: 

1. Identifica el IVA relacionado con actividades gravadas: $3,200.
2. Si aplica prorrateo, determina el coeficiente: $20,000 / $30,000 = 0.67.
3. Multiplica: $3,200 x 0.67 = $2,144 (IVA acreditable).

¿Cómo registrar el IVA acreditable en la contabilidad de la empresa?📥 

Registrar el IVA acreditable correctamente es clave para el cumplimiento fiscal. Sigue estos pasos: 

• Crea una cuenta específica en el sistema contable exclusiva para el IVA acreditable. 
• Captura cada compra o gasto con el desglose de IVA. 
• Revisa que los montos de IVA acreditable coincidan con los CFDI. 

Beneficios del IVA acreditable para empresas✔️ 

• Mejora la liquidez de la empresa 

  Cuando acreditas el IVA pagado en tus compras contra el IVA trasladado, reduces tu carga fiscal. Esto se traduce en mayor disponibilidad de efectivo para invertir en otras áreas clave de tu negocio, como la expansión, la contratación de personal o la mejora de infraestructuras. 

• Reducción de costos operativos 

  El manejo eficiente del IVA permite reducir costos fiscales al aprovechar todas las deducciones disponibles. Esto no solo minimiza los desembolsos fiscales, sino que también optimiza la estructura de costos generales, mejorando la rentabilidad de la empresa. 

• Cumplimiento fiscal y transparencia 

  Un registro adecuado del IVA acreditable garantiza que tu empresa cumpla con la normativa fiscal. Esto genera confianza tanto con las autoridades fiscales como con inversores y socios comerciales, fortaleciendo la reputación corporativa. 

También puedes leer: Análisis de costes de una empresa👈

Recomendaciones / Consejos prácticos para aprovechar el IVA acreditable 

1. Registra las compras de forma precisa 

   Cada factura debe estar correctamente emitida y vinculada a gastos o inversiones relacionados con tu actividad económica. Usa sistemas contables automatizados para reducir errores y facilitar el acceso a los registros. 

2. Verifica el IVA trasladado en las cuentas de proveedores 

   Mantén una comunicación clara con tus proveedores para asegurarte de que el IVA trasladado en las facturas sea correcto. Cualquier discrepancia podría afectar tus cálculos y generar problemas con el SAT. 

3. Conoce las exenciones y deducciones permitidas 

   Consulta a un experto fiscal para identificar todas las deducciones aplicables a tu tipo de negocio. Esto incluye revisar las actividades exentas y las reglas específicas del sector en el que operas. 

4. Realiza conciliaciones periódicas 

   Establece rutinas mensuales o trimestrales para conciliar tus registros de IVA acreditable con tus estados financieros y CFDI. Esto te permitirá detectar errores y corregirlos antes de presentar declaraciones fiscales. 

5. Capacita a tu equipo contable 

   Invierte en la formación de tu personal en temas fiscales, para garantizar que todos comprendan la importancia del IVA acreditable y cómo gestionarlo de forma eficaz. 

Preguntas frecuentes sobre el IVA acreditable❕❔ 

¿El IVA acreditable se considera un activo o pasivo? 

El IVA acreditable se clasifica como un activo en los estados financieros, ya que representa un derecho que puede ser utilizado para disminuir las obligaciones fiscales futuras. 

¿Afecta el IVA acreditable la cultura organizacional o el desempeño? 

Aunque el IVA acreditable es un concepto fiscal, su gestión eficiente puede impactar positivamente la cultura organizacional. Al optimizar recursos financieros, las empresas pueden invertir en beneficios para los empleados, como incentivos o capacitaciones. 

¿Cuál es la relación entre el IVA acreditable y la CONDUSEF? 

Aunque la CONDUSEF no regula directamente el IVA, fomenta la educación financiera y fiscal en las empresas, promoviendo buenas prácticas que incluyen la correcta gestión del IVA acreditable. 

¿El IVA acreditable se puede utilizar en el cálculo de la PTU? 

El IVA acreditable no se utiliza directamente en el cálculo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) en México. Esto se debe a que la PTU se determina con base en la utilidad fiscal, la cual se calcula según las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).